你真的能看懂财务报表吗?应该怎样看?
发表于 2016-09-23 15:14:30
大多数的创业者,90%以上都不懂看会计报表!那么问题来了,你连财务报表都不会看,你怎么知道你公司挣了多少钱!?下面,快法务就用通俗易懂的语言来告诉你如何查看财务报表。

一、资产负债表是什么鬼


上图是财务报表最简单的表现,资产负债表分左右两边,左边是资产,右边是负债和所有者权益。

1、左边资产是啥?

最最最通俗的说,资产,就是你公司在某一个时间点所控制的财产!这些财产是你可以支配和使用的。

当然,资产的类型有非常多,所以按照国家制定的《会计准则》和《会计制度》的要求,把资产按类别,分别用「科目」来表示,比如下图:


我们可以把这张正式的资产图,每一个格子的「科目」当作一个抽屉,抽屉里放的就是你现在公司所控制的财产,我翻译一下主要的科目:

货币资金:你所拥有的现金、银行存款、支付宝、财富通账户等金额的合计;

短期投资:比如你公司买了股票,就放在这里了;

应收账款:就是客户欠你的业务款,还没收回来的;

预付账款:你事先付给客户的订金,有可能业务没成,还能要回来的;

其他应收款:与业务发生没有直接关系的款,比如公司借给员工出差用的备用金,或者你交的房租押金;

长期股权投资:比如你有子公司,投资了多少钱记在这里;

固定资产原价:比如你买回来的电脑,发票上的金额;

累计折旧:固定资产每个月都要计提的折旧汇总

固定资产账面价值:就是原价减去折旧啦,表示你的固定资产现在还值多少钱;

无形资产:比如你买的一个商标、专利花了多少钱,自己申请的不算;

长期待摊费用:比如你土豪一下付了5年的租金,就要先放这里啦。

其他很少用的比如什么应收票据、在建工程、固定资产清理等我就不折腾大家了

2、资产负债表右边是啥?

右边的事项,代表的意思是,你左边所控制的财产是哪里来的!其中一部分是你借来的,就是负债,还有一部分是你自己投入或者经营所生成的,这就是所有者权益。


先说说负债,就是你借来的资产来源:

短期负债:比如你向银行借的一年期借款,或者向朋友公司借的钱;

应付账款:由于业务的关系,你应该付给乙方,但还没有付的钱;

预收账款:和预付账款对应,比如你收到客户的订金;

应付工资:每月10号或者15号发放的是上个月的工资,但是在上个月,你应该产生了这个工资义务,所以上个月这个工资款就不属于公司啦;

应交税金:和工资一样的解释哦,这钱你欠税务局了;

其他应付款:和业务没有直接关系的欠款,比如你把多余的办公室出租收了押金、黑心老板收了员工的业绩保证金等;

长期负债:通常是一年以上的银行借款了

其他像应付票据、递延收益之类的,用的非常非常少,不要管了!

再重点说说很难理解的所有者权益,总而言之,就是真正属于你自己的财产啦。

左边的财产是你能控制的财产,但这些财产,其中有部分是你通过各种形式借进来的,是别人家的财产,只不过你借来使用了。比如你身上现在有100块,其中20块是向小快借的(你可以自由支配使用),剩下的80块是你自己真正拥有的,这个就是你的「所有者权益」。

而所有者权益,主要有4方面的来源,我分别翻译翻译:

第1个来源:股东按工商登记的「注册资本」投入的钱,这个钱是记在“实收资本(或股本)”这个科目下。现在是认缴,不是实缴,所以股东只有真正按要求把钱转到公司账户,并备注了“投资款”、“增资款”或者验资等动作,才能对应增加“实收资本”。如果你没有实缴,那么“实收资本”就是0啦。

第2个来源:就是别人捐赠给公司的钱,比如你的公司注册资本最终是100万,其中投资人给你了500万占10%,那么投资人的10万进入了“实收资本”,还有490万相当于捐赠给公司了(实质是叫股本溢价,不要管那么多,就当捐赠了),会放在「资本公积」里。

如果你有个土豪同学,就像珠海市博元投资股份有限公司(*ST博元,600656)那样,收到上市公司董事长高中同学的8.59亿资产无偿捐赠,这个8.59亿左边进入货币资金,右边进入资本公积啦。

第3个来源:就是你的资产重新评估增值了,比如,你在10年前买了天安门城楼花了1个亿,你的资产左边的固定资产原值是1亿。现在你公司要挂牌或者上市了,要重新评估你这栋楼的价值,房价涨了对不,现在天安门值10个亿了,所以你左边的固定资产是10亿,多出来的9个亿,就增加了你右边的“资本公积”9亿了。

第4个来源:是你挣来的利润了,通常会放在“未分配利润”里,这样你的“所有者权益”总额就增加了,如果你亏了,“未分配利润”就是负数,就减少了你的“所有者权益”总额。当然会有股东利润分配的情况,比较复杂,这里就不说了。

还有那个“盈余公积”是什么鬼,算了不管,创业公司通常不会有这玩意,别理它。

最后我再强调一下:左边的资产总额,一定要等于右边的“负债”和“所有者权益”总额,不然你的报表就不平了!

二、利润表(损益表)的注意点

利润表很容易理解,就是说你在一年、一个月总共获得了多少收入,然后,花掉了多少税费、成本,还有各项费用,得出一个利润总额,如果有利润,要给国家25%的企业所得税,剩下的才是你的企业净利润了。


主要说明三个重点:

大家都营改增了,增值税都是价外税,也就是说,你收到的每一分钱,都要折成两块,一块是「价」,进你的“主营业务收入”,一块是「税」,不在利润表中体现。

费用与成本的区别在于,成本是与收入直接相关的,比如小米公司,委托代工厂生产手机支付的钱就是成本啦。而与手机生产没有直接关系的就进入了费用,主要分为三大块,比如为了营销而产品的广告等支出,就是销售费用;雷军等领导工资属于管理人员支出就是管理费用;向银行贷款支付的利息、银行转账的费用就是财务费用啦。

“营业外收入”和“营业外支出”是指和你主营业务没有关系的收入和支出,比如你公司卖废报纸收到了250块,这个就要记入“营业外收入”并交税;比如你公司被小偷偷走了500块,这个损失就记入“营业外支出”了。

三、两张表的关系

教创业者一个诀窍,在股东没有利润分配的前提下,资产负债表和利润表是有数据媾和关系的。

资产负债表数据代表的是某一个时间点的数据,利润表代表的是某一个期间的数据。比如我们看上市公司年报时,资产负债表代表的是上年12月31日这个时间点,该公司所能控制的资产金额,以及这个资产是哪里来的。而利润表通常是指上年度1年期内,该公司的经营结果。

利润表的最终净利润金额,通常是等于资产负债表中右边的“未分配利润”年末减去年初差额。当然如果有利润分配的话,这个关系就不准啦。

四、流水账与正规账区别的本质是什么

最本质的区别在于做账的原则不同,流水账是基于「收付实现制」,就是说只有收到或者支出钱(现金或者银行存款)才记账,记账的依据是有没有增加或者减少公司的钱。

而正规账是基于「权责发生制」来记账的,所谓的“权责发生制”就是一项经济业务,只要是权利或者义务(责任)发生了,就要入账,而不管是否已经收到或者支出钱了。

比如发工资这事,按流水账的做法,只有把钱转给员工了,才会记账;而正规账的做法是,本月员工已经干满了1个月,虽然工资要下个月才发,但这个月我就要把工资费用记在利润表中,同时在资产负债表中的右边增加“应付工资”科目金额。

再比如,你卖了一批货给客户,下个月钱才能收回来,按流水账的做法,要等款收回时才会记账;按正规账的做法,这个月我就要确认我的报表收入,同时要记录客户还欠我的“应收账款”,下个月钱收回时,增加“货币资金”,同时减少“应收账款”。

当然,如果你的公司已经挂牌或上市,还要了解第3张表——现金流量表,这张表太复杂,如果还没挂牌或上市,可以先不用去了解和研究。

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